報稅小白看過來! 2023報稅三部曲！首報族懶人包教你輕鬆完成報稅

2023報稅三部曲！

首報族懶人包教你輕鬆完成報稅

 

(原文出處：好事貸官網  https://houseloan.tw/first-time-filing-taxes/)
 

從學生身分轉換到社會新鮮人，只要有工作與收入就必須要報稅。只是身為首報族在面對第一次報稅時，大多會感到手足無措，深怕一個步驟沒注意，就會被稽徵機關處罰。別擔心！本文整理報稅小白們，最想知道的報稅問題，並且手把手教你完整的報稅流程，讓你在2023年直接從報稅新手，變身為報稅達人。

 

一、為什麼要報稅？

為什麼要報稅？相信這是大多數報稅小白，在面臨第一次報稅時會有的共同疑問。因為舉凡醫療健保、義務教育、公共建設、國防支出到政府運作等，以上所列舉的項目，每一項都需要龐大的經費來支撐。所以當我們在享受政府福利的同時，繳交一年中的部份所得給政府來運用，是理所當然的一件事。

 

不過因為繳稅的人口眾多，所以需要透過民眾做主動申報的動作，一方面節省政府查稅的人力；另一方面則是讓政府與自己知道，過去一整年的個人所得有多少，進而核算出應繳稅金的額度。

 

二、首報族報稅首部曲：我要報稅嗎

工作未滿一年需要繳稅嗎？曾經聽說過有人可以不用報稅，這是真的嗎？其實只要符合條件，你也有可能不必申報所得稅。針對以上的問題，本篇為報稅新手們，整理了較常會遇到的問題，幫大家一次解答有關於綜所稅，在申報上常見的疑惑。

 

1.我要報稅嗎？

綜合所得稅，是對去年的個人總收入來進行課稅。換句話說，只要是去年有收入，就有可能需要報稅。是否需要報稅的標準，是看你去年一整年的總所得，有沒有超過免稅額及標準扣除額的總和。

 

計算公式為：

單身：一般扣除額（9.2萬）+標準扣除額（12.4萬）=21.6萬；

雙薪家庭：21.6萬X2=43.2萬

 

舉例來說，單身者而且去年所得總額在21.6萬元以下，就可以不用申報所得稅；有配偶者，夫妻2人的所得總額在43.2萬元以下，也可以不必申報所得稅。另外，假如還有撫養親屬的話，免申報的所得金額會更高（每撫養一人即可增加9.2萬的扣除額）。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.剛工作需要繳稅嗎？

繳稅與報稅，基本上是二個不同的流程。因此今年需不需要繳稅，可以從2方面來看：

(1)去年是否為學生身分

因為只要2022年還有學生身分的人，2023年可以再由父母申報撫養，因此不必有申報與繳稅的責任；不過若是想自己獨立申報所得稅，當然也是可以。

(2)去年所得總額的門檻

政府規定所得未達一定金額者，即可免繳稅。2023免稅門檻如下表所列：

免繳稅資格

撫養親屬人數

單身

雙薪配偶

雙薪撫養

5歲以下幼兒

免稅門檻

無

42.3萬

84.6萬

1位5歲以下幼兒，有105.8萬免稅額

1人

51.5萬

93.8萬

2人

60.7萬

103萬

3人

69.9萬

112.2萬

2位5歲以下幼兒，有127萬免稅額

4人

79.1萬

121.4萬

5人

88.3萬

130.6萬

 

 

（上列標準適用於2023年）
以上免繳稅金額的計算公式為：一般扣除額（9.2萬）+標準扣除額（12.4萬）+特別扣除額（20.7萬）=42.3萬；每撫養一人即增加9.2萬扣除額。

3.免繳稅一樣要申報嗎？

如符合免繳稅門檻，建議一樣要進行申報。因為當受薪者符合退稅資格，若是沒有作申報的動作，會讓政府無法退稅給你，如此反而得不償失。因此就算符合免繳稅門檻，建議還是要做申報的動作。

 

4.學生打工的收入需要申報所得稅嗎？

學生未滿18歲有打工的收入，仍須由父母一併申報；若是已年滿18歲，則可決定是否自己獨立申報，或交由父母申報。另外，打工收入未超過32.4萬者（一般扣除額9.2萬+薪資扣除額20.7萬+教育學費扣除額2.5萬）由父母一併申報，還可以達到節稅的效果。

 

5.我能跟父母一起繳稅嗎？父母可以連我的一起報嗎？

須符合下列規定，才可以跟父母一起申報與繳稅：

(1)未滿18歲且無謀生能力者，可由父母申報撫養，並一同申報所得稅。

(2)父母、養父母、祖父母、岳父母、公婆等長輩，年滿60歲者也可一同申報。

(3)父母以及上列長輩，未滿60歲者需檢附證件，經判定後為無謀生能力；或父母年收入低於19.6萬者，皆可申報撫養與一同繳稅。

 

三、首報族報稅二部曲：我要繳多少稅？

每年要繳多少稅，相信是報稅小白最關心的一件事。以下將告訴你哪些收入需要扣到稅？所得稅是如何計算而來？

1.哪些算是收入？是用每個月實領薪資還是本薪？

薪資所得包含本薪、工資、歲費、獎金、紅利、各種補助費與其他給與（如車馬費）；此外，執行職務的差旅費、日支費、加班費等，若不超過所得稅法所規定的標準者，則不在應稅薪資所得的範圍內。

 

2.年終、津貼、尾牙抽獎、三節獎金需要扣稅嗎？

依照「所得稅法」規定，年終獎金超過$86,001元，就會先預扣5%的綜所稅，並列入下個年度已繳納的所得稅中；若是年終獎金未滿86,000元，則會直接列入5月報稅時的年度所得總額，同樣需要申報與繳稅。

另外，關於年終、津貼、三節獎金的部分，衛福部規定一旦全年的獎金金額，超過當月健保投保金額的4倍，就會扣到補充保費；尾牙抽獎時，只要獎品、獎金價值超過2萬元以上，也會被預扣10%的稅款。

 

3.股票也要報稅嗎？買到多少今年需要報稅？

買賣股票需不需要繳稅，會有以下4種情況：

(1)買進股票：不需要課稅，但是需付給證券商「成交價 X 0.1452%」的手續費。(2)賣出股票：除了也要付出一筆證券商手續費外，還會再被課徵「成交價 X 0.3%」的證券交易稅；若是以「當日沖銷」的方式賣出，則會被課徵「成交價 X 0.15%」的證交稅。

(3)股利所得：當每年有股利收入時，則可選擇合併計稅（(所得+股利)X所得稅率–股利X8.5%）與分開計稅（所得X所得稅率+股利X28%）二種類型。

(4)海外股票所得：繳交台灣本國「最低稅負制」+外國稅負
 

股票所得類型

需負擔的支出

買進股票

01.證券商收取「成交價 X 0.1452%」的手續費

賣出股票

01.證券商收取「成交價 X 0.1452%」的手續費

02.交易日課徵「成交價 X 0.3%」的證券交易稅

03.當沖日課徵「成交價 X 0.15%」的證券交易稅

股利所得

01.合併計稅建議綜所稅率30%以下採用：(所得+股利)X所得稅率–股利X8.5%。PS：股利抵免上限最多不超過8萬元

02.分開計稅建議綜所稅率30%以上採用：所得X所得稅率+股利X28%

海外股票所得

繳交台灣當地「最低稅負制」+外國稅負

 

4.所得稅要怎麼算？

所得稅試算前，需先知道免稅額、扣除額與累進差額各是多少。以上三者，分別如以下列表所說明：：

(1) 2023年免稅額&扣除額級距有多少？
 

免稅、扣除項目

扣除金額（單位：新台幣）

免稅額

一般

$92,000元

70歲以上的納稅義務人、配偶及被納稅義務人扶養之直系尊親屬

$138,000元

標準

扣除額

單身

$124,000元

結婚有配偶

$248,000元

特別

扣除額

薪資/生活費

$207,000元

教育學費

$25,000元

幼兒學前

$120,000元

儲蓄投資

$270,000元

長期照護

$120,000元

身心障礙

$207,000元

(2) 2023年累進差額級距有多少？
 

淨所得（單位：新台幣）

稅率

累進差額

0~$560,000元

5%

免扣

$560,001元~$1,260,000元

12%

$39,200元

$1,260,001元~$2,520,000元

20%

$140,000元

$2,520,001元~$4,720,000元

30%

$392,000元

$4,720,000元以上

40%

$864,000元

(3)所得稅試算

所得稅應繳稅額，可以利用下列2項公式算出：

(1)綜合淨所得=所得總額–免稅額–標準扣除額–特別扣除額–基本生活費

(2)應繳稅額=綜合淨所得x所得稅率

(3)以年所得50萬單身者為例，將以上2表中的紅色數字代入公式，即可大概得知自己要繳多少稅。

500,000元–92,000元–124,000元–207,000元=77,000元（綜合淨所得）

77,000元x5%=3,850元（今年應繳稅額）

 

四、首報族報稅終部曲：我該如何報稅？

目前報稅的方式有三種，其說明如以下所列：

1.首報族報稅的時間&方式

所得稅申報時間，固定為每一年的5月1日~5月31日止。報稅的方式有三種：

(1)國稅局臨櫃申報：備妥相關紙本資料，即可臨櫃國稅局申報所得稅。

(2)電腦網路線上申報：備妥相關憑證，即可利用電腦連上國稅局官網進行申報。

(3)手機連網線上申報：以手機連結國稅局官網，即可按照頁面上的指示，進行手機申報。

 

2.沒有扣繳憑單可以報稅嗎？

因應政府無紙化的環保政策，任職的公司在預扣應繳稅款後，就會將資料上傳到國稅局，所以現在已經沒有發放「紙本」形式的扣繳憑單。因此在報稅時沒有扣繳憑單，一樣可以辦理綜所稅的申報。

 

3.如何申報撫養？

無論是書面或是電腦、手機的申報，都可以在扶養申報欄位上，填寫被撫養人的基本資料，再經由國稅局判定是否符合資格。其申報撫養條件如以下所列：

(1)若是本人或配偶的直系尊親已經年滿60歲，申報時不需檢附證明文件，只需填寫基本資料即可。

(2)若是本人或配偶的直系尊親未滿60歲，符合無謀生能力；110年度所得總額未達19.6萬元；領有身心障礙手冊證明等條件，即可申報為撫養對象。

 

五、報稅常見Q&A

Q報稅需要扣繳憑單嗎？

A：因應無紙化政策，而且國稅局資料庫都有個人薪資資料，所以現在報稅並不需要檢附紙本扣繳憑單。

Q首報族還能與家人一起報稅嗎？

A：須符合以下條件，才可以與家人一同申報。

(1)去年若為學生身分，可由父母申報撫養

(2)年齡未滿18歲，且無謀生能力者，可由父母申報撫養

(3)撫養年滿60歲的直系尊親，可以一同申報

(4)撫養未滿60歲無謀生能力的直系尊親，可以一同申報

Q免繳稅的話也是沒辦法退稅的嗎？

A：符合免繳稅且有退稅資格的人，必須要有申報的動作，才能讓國稅局將退稅的金額，撥款至申報時所指定的銀行帳戶中。

Q可以不讓家人知道自己的收入情況嗎？

A：須以18歲為門檻。因為民法修正法定成年年齡為18歲，所以未滿18歲，仍須由父母一同申報綜所稅；年滿18歲的人，則可以選擇獨立申報或由父母申報。

Q去年剛畢業，我還可以讓父母申報撫養嗎？

A：可以。因為去年上半年還有學生的身分，所以今年還是可以由父母申報撫養。

Q忘記申報所得稅怎麼辦？

A：忘記報稅時補報的步驟有三：

1.親自到戶籍地國稅局辦理人工申報。

2.完成補報流程後，至代收稅款銀行繳納稅金及延遲利息（郵局不代收）。

3.至國稅局繳交綜所稅結算申報書、綜所稅自動補報稅額繳款書-15H及相關證明文件等，即完成綜所稅補報程序。

 

申報綜合所得稅看似流程繁瑣，不過只要掌握報稅、繳稅的門檻；報稅的方式；以及試算公式等3項原則，就可以輕鬆完成報稅的動作。畢竟政府目前在大力推動e化政策，只要利用電腦與手機，並按照頁面上的操作指示，首報族報稅其實並沒有想像中的困難。