每年報稅季前後，許多人都會遇到扣繳憑單相關問題，例如：「扣繳憑單是什麼？」、「扣繳憑單怎麼取得？」、「扣繳憑單去哪下載？」。此外，扣繳憑單多久發一次、申報時間與方式等也是大家關心的重點。在這篇文章中，Yourator 編輯團隊將整理扣繳憑單常見問題，帶你一次搞懂關鍵資訊，了解相關規定，報稅時不再霧煞煞！
本文最後更新時間：2025/03/07
本文目錄：
扣繳憑單是什麼？
根據《所得稅法》第 88 條的規定，公司需要在給付員工薪資前，依據扣繳辦法先預扣稅款繳給政府，扣繳憑單就是公司繳納這筆稅金的憑證。由於預繳稅金會讓員工的實際薪資減少，公司依法需要提供「扣繳憑單」給員工，員工可以憑藉這份證明進行退稅，或是作為財力證明使用。
納稅義務人如果有條文中所列的所得收入時，應該依規定之扣繳率或扣繳辦法，扣取稅款，包含：「機關、行政法人、團體、學校、事業、破產財團之破產管理人、執行業務者或信託行為之受託人因管理、處分信託財產所給付之薪資、利息、租金、佣金、權利金、競技、競賽或機會中獎之獎金或給與、退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金、告發或檢舉獎金、結構型商品交易之所得、執行業務者之報酬，及給付在中華民國境內無固定營業場所或營業代理人之國外營利事業之所得。」
扣繳率是多少？最低起扣額是多少？
扣繳率會依照所得類型有所不同，可依照薪資所得扣繳稅額表進行扣繳（114 年開始薪資起扣額為 88,501 元），或是以薪資扣繳率 5% 來計算稅金。
扣繳憑單用途
扣繳憑單可不只是一紙普通的證明而已，它還具有 2 個重要的用途：
- 退稅依據：報稅前，國稅局會事先查核納稅人是否有預扣所得稅，如果應繳納的所得稅額小於預扣的稅款，就會產生退稅，這時扣繳憑單就能作為重要的證明文件，可用來申請退稅。
- 財力證明：不只是綜合所得稅申報時的重要憑證，由於扣繳憑單上面會顯示「給付總額」，也就是前一年度實際領到的薪資總額，因此也可視為一種薪資證明，在申請信用卡或貸款時，就可以用薪資扣繳憑單當作財力證明，銀行也會依此判斷申請人的還款能力。
扣繳憑單申請方式
一般而言員工不會直接拿到薪資扣繳證明，如果你想申請作為退稅或財力依據證明的話，可以透過下面 3 種管道來申請：
1. 向公司申請扣繳憑單
你可以向公司的人資或會計部門申請，一旦送出申請雇主依法就需要提供，否則有可能會被罰錢。
2. 向國稅局臨櫃申請
除了直接向公司提出申請外，也可以備妥「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」申報書，到各地的稅捐稽徵機關臨櫃申請。
3. 線上申請扣繳憑單
如果要線上辦理的話，需要準備自然人憑證、健保卡和讀卡機，並事先安裝好報稅軟體，接著登入財政部稅務入口網進行申請。
扣繳憑單怎麼下載？
Step1：進入財政部稅務入口網，在「線上服務」的區塊點擊「電子稅務文件」，接著點選「線上申請」。
Step2：在稅務類別中點選「稅務行政」，就會在搜尋結果中看到「個人所得資料」
Step3：用自然人憑證、健保卡或是行動自然人憑證進行登入，接著勾選所得年度、申請用途與使用機關。
Step4：輸入聯絡人資料與驗證碼，點選資料是否加密，就完成申辦程序囉！
扣繳憑單何時發？遺失可以補發嗎？
根據《所得稅法》第 88 條，公司應該在每月 10 日前繳納上一個月扣繳的稅款，並在每年 1 月底前將上一年度扣繳的稅額，開立扣繳憑單，彙報給各稅務機關。但因目前的所得稅各式憑單都是採「原則免填發，例外予以填發」，公司一般來說不會主動提供，如果需要填單做為報稅或財力依據，可透過上面 3 種申請管道來取得。
扣繳憑單怎麼看？
了解扣繳憑單的重要性後，接著要來介紹扣繳憑單應該注意的幾大重點，大家別忘了要仔細核對：
- 所得人統一標號（身分證字號、地址和姓名）
- 所得所屬年月和給付年度
- 扣繳總額、扣繳稅額和給付淨額
- 扣繳單位
扣繳憑單可以當財力證明嗎？
可以！扣繳憑單可以作為申辦信用卡、貸款或租屋時的財力證明，不過因為扣繳憑單只能證明特定年度的收入狀況，在特定場合作為財力證明可能會有局限性，在申請時也要依照不同的規定辦理。
掌握了扣繳憑單的基本知識，報稅季節就不再那麼令人頭痛啦！如果有申請扣繳憑單，別忘了妥善保存文件，因為這份憑證不只是報稅必備，申辦貸款或信用卡時也能派上用場。如果遇到不清楚的地方，國稅局網站或客服專線都能幫你解惑，讓你輕鬆順利完成報稅流程！
資料來源：
➤ 延伸閱讀：【2025 補報稅懶人包】忘記報稅會被罰嗎？補報税流程／利息計算／報稅準備文件 完整介紹
➤ 延伸閱讀：【2025綜所稅懶人包】年收入多少不用繳稅？免稅門檻、稅務試算看這裡！
