2026 報稅季要來了！本篇文章包含綜合所得稅相關問題：2026 報稅新制、所得稅如何試算、申報綜所稅，綜所稅稅率級距、線上報稅試算、手機報稅方法、稅額試算表、免稅門檻等，只要閱讀本篇 Yourator 內容團隊幫大家整理的「綜所稅申報懶人包」，就能清楚判斷能不能免稅、要繳多少稅，並在最後提供報稅、稅額查詢管道的資訊及相關問答。
（本文最後更新時間：2026/04/27）
文章目錄
- 2026 報稅時間總表
- 2026 報稅新制 亮點搶先看
- 我要繳稅嗎？2026 免稅資格一次看
- 想加速報稅流程？立即下載「稅額估算表」
- 新婚、分居怎麼報？夫妻如何報稅最省錢？2026 夫妻報稅全攻略
- 2026 報稅流程
- 2026 手機報稅步驟與教學
- 2026 電腦報稅步驟與教學
- 報稅的其他常見問答
2026 報稅時間總表
報稅資料查詢：2026 年 4 月 28 日至 6 月 1 日
報稅時間：2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日
首批退稅發放日：2026 年 7 月 31 日
第二批退稅發放日：2026 年 10 月 30 日
第三批退稅發放日：2027 年 1 月 20 日
2026 報稅新制 亮點搶先看
為了讓大家在申報時不走冤枉路，下述將從最新的免稅額門檻開始，帶你盤點今年的稅制變更重點。
一、2026 綜合所得稅新制
- 基本生活費調高至 21.3 萬，較前年度增加 3,000 元。
- 長期照顧扣除額調高至 18 萬元
- 有進行試管嬰兒療程且獲政府補助者，相關醫療費用放寬，可列舉為綜合所得稅醫藥及生育費列舉扣除額
在 2025 年中，部分媒體報導「月薪五萬元以下免繳稅」的資訊，根據財政部公告，這是需要符合特定條件，試算結果如下：
- 適用對象： 單身、在外租房的青年。
- 計算邏輯：2026 年（申報 114 年度所得）時，這類人可以扣除的總額如下：
• 免稅額： 9.7 萬元
• 標準扣除額： 13.1 萬元
• 薪資所得特別扣除額： 21.8 萬元
• 房屋租金支出特別扣除額： 最高 18 萬元（這是最新改制後的額度）
- 結論：以上四項加起來等於 62.6 萬元，只要年收入低於 62.6 萬元就不用繳綜所稅，那將 62.6 萬元換算成月薪約 5.2 萬，所以才會有月薪低於五萬免繳稅的說法
二、網紅稅正式上路
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個人在社群媒體、影音平台及線上媒體發表創作或分享資訊，自平台取得分潤性質勞務收入的交易，已於2025年9月修法通過「網紅課稅規範」。當網紅月銷售額達8萬（勞務）或20萬（貨物）以上時，需要報繳營業稅。
此外雖然今年6月30日前為輔導期，但114年所得仍須申報。台北國稅局建議儘快補繳，以免未來受罰。
三、線上申報新增視障無障礙模式
優化網路申報系統，新增符合無障礙規範的操作介面，提升視障者自行報稅的便利性。新增定位點引導功能協助使用者掌握頁面結構；並進行網頁區塊化設計，提升與螢幕閱讀器（報讀軟體）的相容性，改善以往無法報讀、報讀不完整或中斷等情形。
四、四大超商KIOSK停止健保卡認證，改用自然人憑證
為強化資安及健保卡元件升級，四大超商（7-11、全家、萊爾富、OK）的多媒體資訊機（KIOSK）已全面停止受理「健保卡」認證方式。如果要利用超商多媒體機台領取查詢碼，須改用自然人憑證或行動自然人憑證，別再跑一趟白費工。
我要繳稅嗎？2026 免稅資格一次看
- 單身族，年收入 44.6 萬元以下免稅
- 租屋單身族，年收入 62.6 萬元以下
- 無子女的雙薪家庭，合併申報年收入 110.8 萬以下免稅
- 夫妻 + 育有 2 名 5 歲以下子女，家庭年收入 164 萬 1000 元以下免稅
- 夫妻 + 育有 2 名 5 歲以下子女 + 扶養2名長輩，家庭年收入 212萬元以下免稅
想加速報稅流程？立即下載「稅額估算表」
什麼是「稅額估算表」？
納稅義務人通過身分驗證登入網路申報系統後，可先下載「稅額估算表」PDF 檔，快速查看國稅局提供的所得、免稅額及扣除額（不含自用住宅購屋借款利息），以及估算的稅額結果，知道自己要繳（退）多少稅。
- 同意：按【 開始申報 】進入快速申報流程，只需要確認納稅義務人的基本資料後，就直接進行繳（退）稅及申報上傳。
- 不同意：有編修資料的需求（例如修改扶養親屬、新增所得或扣除額等），按【 編修資料 】就會進入一般申報流程。
「稅額估算表」跟「稅額試算通知書」不一樣嗎？差在哪？
- 稅額試算通知書：由國稅局篩選符合稅額試算服務者，依 3 月下旬蒐集的所得及扣除額資料並採用標準扣除額試算，於 4/25 掛號寄出。
- 稅額估算表：網路申報系統所提供下載的，是以最新資料，並採最有利的標準或列舉扣除額 估算，適用對象更廣、資料更完整、報稅更有利！
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（圖片來源：財政部 Facebook）
每個人能下載「稅額估算表」嗎？
原則納稅人幾乎都能下載稅額估算表，除了「無所得」、「申請限制查調」、「上年度勾選分居」、「申報戶成員無出生年」或「上年度核定外僑配偶」，需自行編修資料完成申報，所以不提供下載
新婚、分居怎麼報？夫妻如何報稅最省錢？2026 夫妻報稅全攻略
綜合所得稅採取「家戶申報制」。結婚後，夫妻原則上必須「合併申報」（一人為納稅義務人，一人為配偶），但針對特定族群，法律也提供了彈性選擇。
這些情況，不必合併申報：
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結婚或離婚當年度
例如：114 年結婚，在 115 年 5 月報稅時，可自由選擇要「合併」還是「分開」申報。（通常新婚第一年各報各的，且都有標準扣除額，可能較划算）。 -
一方被他人扶養
例如：父親滿 60 歲由子女報扶養，則母親若有所得，應單獨申報（適用單身標準扣除額）。 -
符合法定要件的分居
夫妻若因感情不合、受家暴領有保護令等法定要件分居，可各自單獨申報。
若要單獨申報，請在報稅系統中刪除配偶欄位資料。
若為分居，請在「納稅義務人與配偶分居」欄位勾選「是」，系統即不會載入配偶所得。
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夫妻合併報稅時，怎麼報稅最划算？
納稅義務人及配偶雙方都有所得時，各類所得可合併或分開計稅（但還是合併申報），計稅方式有 5 種：
- 全部所得合併計稅
- 薪資所得分開計稅（細分以納稅義務人 / 配偶分開計稅）
- 各類所得分開計稅（細分以納稅義務人 / 配偶分開計稅）
夫妻報稅 5 種方式計算範例說明：https://gov.tw/DBU
面對複雜的 5 種計稅方式，你不需要翻計算機。目前的網路報稅系統與手機報稅功能非常強大：
1.自動優化：系統會自動抓取資料，針對上述 5 種計稅組合進行後台試算。
2.最省錢策略：系統會自動勾選稅額最低、對納稅人最有利的方式進行申報。
因此對於大多數夫妻來說，只要確認「是否需合併申報」即可，剩下的計稅難題，交給系統一鍵搞定！
（圖片來源：財政部粉絲專頁）
2026 報稅流程
報稅第一步：計算綜合所得稅淨額，確認是否能免稅
了解自己要繳多少稅額、適用哪一級的稅率級距前，需要先試算自己是否需要申報綜合所得稅。因此，必須先行計算「綜合所得稅淨額」，倘若去年度的該淨額非正值，則該年度不需申報綜所稅；反之，若為正值，則必須申報所得稅。
綜合所得稅淨額的計算，可以依循以下公式：
綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）
另外，以下將分別說明公式中各個項目的計算細節。
1.綜合所得總額
綜所稅是落後申報制，因此 115 年 5 月 是申報 114 年 1 ~ 12 月的全年總所得。先將去年度本人、配偶及受扶養親屬的各項所得加總（營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得），並得在「薪資所得特別扣除額」或「必要費用」（與勞務相關的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」）兩者中擇一扣除，最後會得到去年度的綜合所得總額。
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2.免稅額
未滿七十歲的納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬，從 113 年度每人 9.2 萬元，114 年度調高至 9.7 萬元；
已滿七十歲的納稅義務人本人、配偶及受扶養之直系尊親屬，從 113 年度每人 13.8 萬元，114 年調高至 14.55 萬元
3.一般扣除額
可分為「標準扣除額」、「列舉扣除額」，兩者只能擇一計算，前者不需特別提供文件申請，後者則需要提供證明文件。
- 「標準扣除額」方面，單身者由 113 年度 12.4 萬元，114 年報稅調高至 13.1 萬元；有配偶者由 113 年度的 24.8 萬元，114 年調高至 26.2 萬元。
- 「列舉扣除額」包括捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出等等日常支出，都可以提供證明文件，列入列舉扣除額。
4.特別扣除額
今年不一樣的是「長期照顧特別扣除額」從 12 萬元調高至 18 萬元，若同時符合身心障礙特別扣除額，共可扣除 18＋21.8＝39.8 萬元，減輕中低所得長照家庭的負擔。
「特別扣除額」包含下項目：
- 財產交易損失：不超過當年度申報之財產交易所得，3 年內皆可抵扣。
- 儲蓄投資：每戶最高 270,000 元。
- 身心障礙：領有⾝⼼障礙證明（或手冊）或《精神衛生法》第3條第4款規定的病人，每人由 20.7 萬元。114 年報稅提高至 21.8 萬元。
- 幼兒學前：育有 5 歲（含）以下幼兒，由每位子女 12 萬元，提高至第一位幼兒 15 萬元，第 2 名以上子女：加成 50%，即每人扣除 NT$ 22.5 萬元。
- 教育學費：受扶養子女就讀經教育部認可之國內外大專院校，最高每人 25,000 元。
- 長期照顧：每人 180,000 元。
- 符合聘僱外籍家庭看護工資格。
- 失能等級為第 2~8 級，且去年度使用長期照顧給付及支付基準服務者。
- 入住住宿式服務機構全年達 90 日。
除了上述規定，「幼兒學前」和「長期照顧」設有排富條款，詳參國稅局「國稅節稅手冊－扣除額篇」的詳細說明。
另外，扶養親屬的所得也要併入納稅義務人的所得總額一起計算申報，因此，親屬的所得要低於免稅額及適用扣除額，報扶養才划算。
下述項目免附證明文件：
⏹︎ 薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前：申報時直接扣除，免附證明文件。
⏹︎ 身心障礙、長期照顧、財產交易損失、房租支出、教育學費：須附證明文件，但依國稅局提供查詢的資料申報者免附。
圖片來源：中華民國財政部
基本生活費差額
基本生活費差額的公式為：
「基本生活費總額」－「免稅額」－「一般扣除額」－「特別扣除額（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）」
若計算下來，基本生活費差額為負值，就不須納入綜合所得稅淨額公式計算。
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報稅第二步：對應稅率級距，計算應納稅額
在試算出「綜合所得稅淨額」後，即能將淨額對照下列的稅率級距圖表，檢視自己的區間位置，並將「綜合所得稅淨額」× 稅率 – 累進差額，就能得到最後自己需要申報的稅額。
報稅第三步：計算應繳（退）稅金額
2026 手機報稅步驟與教學
透過手機報稅，進入「財政部電子申報繳稅服務網」後，按下「手機版」、點擊我要「我要報稅」後，必須進行 4 個步驟，相較於去年 5 步驟更快速。
一、驗證身分
總共有三種登入報稅的驗證方式：「行動電話驗證」、「戶號 + 查詢碼」、「行動自然人憑證」。其中，若使用行動電話驗證，則需使用行動網路，並確定手機門號申請人和納稅義務人為同一人。
1-1、下載稅額估算表（開啟密碼：身分證統一編號，第一碼大寫）
在此步驟，系統會自動帶入相關報稅資，可以下載稅額估算表看要繳多少稅，這步驟若同意估算結果，則可以直接按開始申報，不同意估算結果則可以編修資料。
二、填寫資料
只需確認納稅義務人資料。
三、繳稅或退稅
- 繳稅：可透過行動支付 / 電子支付帳戶、委託取款轉帳、信用卡、ATM、活期（儲蓄）存款帳戶（限用行動自然人憑證）、現金或票據（申請延 / 分期繳稅）
- 退稅：可選擇直撥（轉帳，退稅當日直接匯入帳戶）、憑單
四、申報完成
最後，系統會顯示申報結果，也能下載「取得收執聯」的 PDF 檔案（預設密碼為身分證統一編號），應另外檢附資料者，畫面會出現「申報附件上傳」的選項。
手機報稅怎麼做？一分鐘影片快速教學！
2026 電腦報稅步驟與教學
電腦報稅可以分為「線上版」、「離線版」，兩者都必須由「財政部電子申報繳稅服務網」開始，進入網頁後，即可選擇偏好的模式。若選擇「離線版」，則要下載官方軟體安裝後執行。
整體而言，兩者的步驟並沒有相差太多：
一、驗證身分
在線上版的介面，可以選擇透過行動電話驗證、健保卡 + 註冊密碼、自然人憑證、戶口名簿戶號 + 查詢碼、行動自然人憑證、電子憑證方式驗證。
在離線版，若有連接上網，也都可以選擇以上方式驗證，若電腦為離線，則能以「二維條碼」申報方式登入，但後續必須列印出二維申報書，將申報書連同相關證明文件寄回所屬稽徵機關完成申報，相較其他方式繁瑣。
1-1、下載稅額估算表（開啟密碼：身分證統一編號，第一碼大寫）
在此步驟，系統會自動帶入相關報稅資，可以下載稅額估算表看要繳多少稅，這步驟若同意估算結果，則可以直接按開始申報，不同意估算結果則可以編修資料。
二、申報上傳
在此選擇繳稅方式（行動支付、電子支付帳戶、委託取款轉帳、晶片金融卡、信用卡、ATM、現金或票據）進行繳稅，並進行上傳申報。
三、列印、存檔報表
該步驟可以下載、列印收執聯與證明文件單據申報表等報表。
報稅的其他常見問答
一、詐騙頻傳！該如何防範詐騙？
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報稅認明2個官方網站，結尾要有 .gov.tw
❌ 國稅局提醒，不會以簡訊、Email 提供連結或 QR Code 要你報繳稅
❌ 也不會電話通知到 ATM 或網銀操作轉帳，簡訊、Email 通知辦理退稅，這些都是詐騙
☠️小心釣魚網站，不點擊不明連結，不輕易輸入信用卡或帳戶資料❗️
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